El proyecto de Ley de Rescate Económico plantea reducir los tributos empresariales al 31 % en 2028, desmontar el cobro al patrimonio y gravar licores, vapeadores y gaseosas.
¿Qué impuestos cambian para las empresas con la reforma tributaria en Colombia?
El proyecto de Ley de Rescate Económico propone reducir gradualmente el impuesto de renta para sociedades hasta llegar al 31 % en 2028 en todo el territorio nacional. La iniciativa gubernamental también plantea eliminar el impuesto a los plásticos de un solo uso y desmontar el cobro al patrimonio para 2031, mientras aumentaría los aportes a salud, Sena e ICBF por los trabajadores que devenguen más de dos salarios mínimos. Todas las medidas están sujetas a la aprobación del Congreso.
El trámite del Proyecto de Ley de Rescate Económico en el Congreso de la República define las posibles reglas de juego para la tributación corporativa y el consumo masivo en Colombia. El documento radicado el pasado jueves 29 de octubre por el Gobierno Nacional combina reducciones en las tasas de renta corporativa con la eliminación de tributos ambientales, mientras plantea cargas adicionales a las nóminas empresariales y gravámenes específicos al alcohol y el tabaco.
A diferencia de reformas fiscales anteriores orientadas a gravar exclusivamente las utilidades del capital, el texto gubernamental proyecta un alivio progresivo para las sociedades, pero incrementa los costos operativos por la contratación de personal medio y encarece la canasta de productos sujetos al impuesto al valor agregado (IVA).
Reducción de la renta corporativa al 31 %
El artículo 57 de la propuesta legislativa establece una disminución escalonada de la tarifa general del impuesto de renta para las sociedades sobre su renta líquida gravable. La tributación, actualmente fijada en el 35 %, bajaría al 33 % para el periodo gravable 2027 y se estabilizaría en el 31 % a partir del año 2028.
El beneficio propuesto excluye a las instituciones del sector financiero. Los bancos, aseguradoras y entidades del mercado de valores conservarían una sobretasa de cinco puntos porcentuales, lo que ubicaría su tributación total en el 38 % para 2027 y en el 36 % entre 2028 y 2030.
Para atraer capitales, el Ejecutivo incluyó la creación del Régimen Único para Generar Estabilidad Empresarial (RUGE). Los proyectos de gran escala en infraestructura, energía y agroindustria que cumplan con los montos mínimos de inversión y arranquen en 2027 o 2028 accederían a una tarifa preferencial de renta del 20 % y obtendrían estabilidad jurídica durante 16 años.
Aumentan aportes de nómina desde los dos salarios mínimos
Las modificaciones al régimen laboral de la iniciativa impactan directamente los costos de contratación formal. La normativa vigente exonera a los empleadores del pago de aportes a salud, el Servicio Nacional de Aprendizaje (Sena) y el Instituto Colombiano de Bienestar Familiar (ICBF) por los empleados que ganan menos de diez salarios mínimos.
El proyecto de ley restringe este beneficio patronal. La exoneración total se mantendría únicamente para los trabajadores que devenguen hasta dos salarios mínimos.
Para las nóminas con ingresos superiores, la reforma aplicaría una tabla progresiva:
- Más de dos y hasta tres salarios mínimos: el empleador pagaría 4 % a salud, 1 % al Sena y 1 % al ICBF.
- Más de tres salarios mínimos: la empresa asumiría la tarifa plena del 8,5 % a salud, 2 % al Sena y 3 % al ICBF.
Eliminación del impuesto a plásticos y desmonte del patrimonio
El articulado también revierte medidas adoptadas en legislaciones anteriores. La propuesta deroga el impuesto nacional a los productos plásticos de un solo uso, el cual fue creado por la Ley 2277 de 2022. El Gobierno sustentó la eliminación argumentando que el tributo aporta escasos recursos al recaudo nacional, cifrados en $65.000 millones durante 2024.
El impuesto al patrimonio sufrirá un incremento inicial en su umbral de aplicación. El gravamen pasará a cobrarse a fortunas a partir de las 95.500 Unidades de Valor Tributario (UVT), equivalentes a cerca de $5.002 millones. Sin embargo, el documento estipula que este cobro desaparecería definitivamente del sistema tributario a partir del año 2031.
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Licores, vapeadores y eliminación del IVA diferencial
El bloque de impuestos al consumo masivo proyecta incrementos para sustancias específicas. El articulado fija un cobro de $7.823 por cada cajetilla de 20 cigarrillos en 2027, escalando a $11.200 en 2028. Los dispositivos vapeadores enfrentarían un gravamen de $1.000 por mililitro de líquido en 2027, cifra que se duplicaría al año siguiente.
Las bebidas alcohólicas como licores y aperitivos gravarían con IVA del 19 %, sumado a un impuesto al consumo del 35 % y un componente adicional de $750 por grado de alcohol. En el segmento de las bebidas endulzadas, las tarifas oscilarían entre $45 y $76 por cada 100 mililitros desde 2028, dependiendo de su concentración de azúcar.
En materia de consumo general, el proyecto plantea la eliminación de la tarifa diferencial del 5 % de IVA a partir de enero de 2028, trasladando los productos amparados por este beneficio hacia la tarifa plena del 19 %.
La ejecución legal y los porcentajes definitivos de todas estas medidas dependen del desarrollo de los debates que surta el proyecto en las comisiones económicas y las plenarias del Congreso de la República.
Preguntas relacionadas:
- ¿Cuánto bajará el impuesto de renta para las empresas en Colombia? El proyecto propone una reducción gradual del impuesto de renta para sociedades, pasando del 35 % actual al 33 % en 2027, hasta llegar al 31 % en 2028.
- ¿Qué va a pasar con el impuesto al patrimonio en Colombia? La reforma incrementa el umbral de cobro a partir de patrimonios de $5.002 millones (95.500 UVT) y programa su eliminación definitiva para el año 2031.
- ¿A quiénes les subirán los aportes de nómina por la reforma tributaria? Los empleadores perderán la exoneración total de aportes a salud, Sena e ICBF por aquellos trabajadores que devenguen más de dos salarios mínimos legales.
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